《要紧税收犯法失信主体信息公布管制办法》，还是2021年12月27日国度税务总局2021年度第3次局务会议审议通过，现予公布，自2022年2月1日起推论。

国度税务总局局长：王军

2021年12月31日

要紧税收犯法失信主体信息公布管制办法

第一章 总则

第一条 为了贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《对于进一步长远税收征管改良的意见》，爱护正常税收征收管制治安，惩责要紧税收犯法失信步履，保险税务行政相对东说念主正当权益，促进照章诚信征税，股东社会信用体系缔造，根据《中华东说念主民共和国税收征收管制法》《优化营商环境条例》等相关法律王法，制定本办法。

第二条 税务机关依照本办法的规章，细目要紧税收犯法失信主体，向社会公布失信信息，并将信息通报相关部门实施监管和伙同惩责。

第三条 要紧税收犯法失信主体信息公布管制应当罢黜照章行政、自制公正、长入标准、审慎允洽的原则。

第四条 各级税务机关应当照章保护税务行政相对东说念主正当权益，对要紧税收犯法失信主体信息公布管制管事中明察的国度诡秘、买卖诡秘大要个东说念主阴事、个东说念主信息，应当照章赐与隐秘。

第五条 税务机关处当事者说念主员在要紧税收犯法失信主体信息公布管制管事中，花费权利、卤莽背负、营私作弊的，依影相关规章严肃处理；涉嫌作歹的，照章移送司法机关。

第二章 失信主体的细目

第六条 本办法所称“要紧税收犯法失信主体”（以下简称失信主体）是指有下列情形之一的征税东说念主、扣缴义务东说念主大要其他涉税当事东说念主（以下简称当事东说念主）：

（一）伪造、变造、隐退、私自葬送账簿、记账凭证，大要在账簿上多列开销大要不列、少列收入，大要经税务机关呈报申报而拒不申报大要进行缺欠的征税申报，不缴大要少缴应征税款100万元以上，且任一年度不缴大要少缴应征税款占往日各税种应征税总数10%以上的，大要选定前述技艺，不缴大要少缴已扣、已收税款，数额在100万元以上的；

（二）欠缴应征税款，选定革新大要隐退财产的技艺，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；

（三）利用国度出口退税款的；

（四）以暴力、要挟环节拒不缴征税款的；

（五）虚开升值税专用发票大要虚开用于利用出口退税、抵扣税款的其他发票的；

（六）虚开升值税往常发票100份以上大要金额400万元以上的；

（七）暗里印制、伪造、变造发票，罪人制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

（八）具有偷税、隐讳追缴欠税、利用出口退税、抗税、虚开垦票等步履，在稽察案件捏行终结前，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经税务机关检查阐发走逃（失联）的；

（九）为征税东说念主、扣缴义务东说念主罪人提供银行账户、发票、阐明大要其他便捷，导致未缴、少缴税款100万元以上大要利用国度出口退税款的；

（十）税务代理东说念主违背税收法律、行政王法酿成征税东说念主未缴大要少缴税款100万元以上的；

（十一）其他性质恶劣、情节严重、社会危害性较大的税收犯法步履。

第七条 税务机关对当事东说念主照章作出《税务行政处罚决定书》，当事东说念主在法依期限内未苦求行政复议、未拿起行政诉讼，大要苦求行政复议，行政复议机关作出行政复议决定后，在法依期限内未拿起行政诉讼，大要东说念主民法院对税务行政处罚决定或行政复议决定作出身效判决、裁定后，有本办法第六条文章情形之一的，税务机关细目其为失信主体。

对移送公安机关确当事东说念主，税务机关在移送时已照章作出《税务处理决定书》，未作出《税务行政处罚决定书》的，当事东说念主在法依期限内未苦求行政复议、未拿起行政诉讼，大要苦求行政复议，行政复议机关作出行政复议决定后，在法依期限内未拿起行政诉讼，大要东说念主民法院对税务处理决定或行政复议决定作出身效判决、裁定后，有本办法第六条文章情形之一的，税务机关细目其为失信主体。

第八条 税务机关应当在作出细目失信主体决定前向当事东说念主投递示理解示，示知其照章享有述说、辩护的权利。示理解示应当包括以下内容：

（一）当事东说念主姓名大要称呼、有用身份证件号码大要长入社会信用代码、地址。莫得长入社会信用代码的，以税务机关赋予的征税东说念主识笔名代替；

（二）拟细目为失信主体的事由、依据；

（三）拟向社会公布的失信信息；

（四）拟呈报相关部门选定失信惩责标准教导；

（五）当事东说念主照章享有的相关权利；

（六）其他相关事项。

对纳入征税信用评价规模确当事东说念主，还应当示知其拟适用D级征税东说念主管制标准。

第九条 当事东说念主在税务机关示知后5日内，不错书面大要理论提议述说、辩护意见。当事东说念主理论提议述说、辩护意见的，税务机关应当制作述说辩护笔录，并由当事东说念主签章。

税务机关应当充分听取当事东说念主述说、辩护意见，对当事东说念主提议的事实、根由和左证进行复核。当事东说念主提议的事实、根由大要左证树立的，应当弃取。

第十条 经设区的市、自治州以上税务局局长大要其授权的税务局携带批准，税务机关在本办法第七条文章的苦求行政复议或拿起行政诉讼期限届满，大要行政复议决定、东说念主民法院判决或裁定收效后，于30日内制作失信主体细目晓示，并照章投递当事东说念主。失信主体细目晓示应当包括以下内容：

（一）当事东说念主姓名大要称呼、有用身份证件号码大要长入社会信用代码、地址。莫得长入社会信用代码的，以税务机关赋予的征税东说念主识笔名代替；

（二）细目为失信主体的事由、依据；

（三）向社会公布的失信信息教导；

（四）相关部门选定失信惩责标准教导；

（五）当事东说念主照章享有的相关权利；

（六）其他相关事项。

对纳入征税信用评价规模确当事东说念主，还应当包括适用D级征税东说念主管制标准教导。

本条第一款规章的时限不包括因其他款式无法投递，公告投递示理解示和细目晓示的时候。

第三章 信息公布

第十一条 税务机关应当在失信主体细目晓示投递后的次月15日内，向社会公布下列信息：

（一）失信主体基本情况；

（二）失信主体的主要税收犯法事实；

（三）税务处理、税务行政处罚决定及法律依据；

（四）细目失信主体的税务机关;

（五）法律、行政王法规章应当公布的其他信息。

对照章细目为国度诡秘的信息，法律、行政王法不容公开的信息，以及公开后可能危及国度安全、全球安全、经济安全、社会踏实的信息，税务机关不予公开。

第十二条 税务机关按照本办法第十一条第一款第一项规章向社会公布失信主体基本情况。失信主体为法东说念主大要其他组织的，公布其称呼、长入社会信用代码（征税东说念主识笔名）、注册地址以及犯法步履发生时的法定代表东说念主、厚爱东说念主大要经东说念主民法院收效裁判细主意施行职责东说念主的姓名、性别及身份证件号码（隐去出身年、月、日号码段）；失信主体为当然东说念主的，公布其姓名、性别、身份证件号码（隐去出身年、月、日号码段）。

经东说念主民法院收效裁判细主意施行职责东说念主，与犯法步履发生时的法定代表东说念主大要厚爱东说念主不一致的，除有左证阐明法定代表东说念主大要厚爱东说念主有涉案步履外，税务机关只向社会公布施行职责东说念主信息。

第十三条 税务机关应当通过国度税务总局各省、自治区、直辖市、策画单列市税务局网站向社会公布失信主体信息，根据腹地区施行情况，也不错通过税务机关公告栏、报纸、播送、电视、辘集媒体等途径以及新闻发布会等样式向社会公布。

国度税务总局归集各地税务机关细主意失信主体信息，并提供至“信用中国”网站进行公开。

第十四条 属于本办法第六条第一项、第二项规章情形的失信主体，在失信信息公布前按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚金的，经税务机关阐发，不向社会公布其相关信息。

属于本办法第六条第八项规章情形的失信主体，具有偷税、隐讳追缴欠税步履的，按照前款规章处理。

第十五条 税务机关对按本办王法章细主意失信主体，纳入征税信用评价规模的，按照征税信用管制规章，将其征税信用级别判为D级，适用相应的D级征税东说念主管制标准。

第十六条 对按本办法第十一条第一款规章向社会公布信息的失信主体，税务机关将失信信息提供给相关部门，由相关部门照章依规选定失信惩责标准。

第十七条 失信主体信息自公布之日起满3年的，税务机关在5日内住手信息公布。

第四章 提前住手公布

第十八条 失信信息公布时间，适当下列条目之一的，失信主体大要其歇业管制东说念主不错向作出细目失信主体决定的税务机关苦求提前住手公布失信信息：

（一）按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清（退）税款、滞纳金、罚金，且失信主体失信信息公布满六个月的；

（二）失信主体歇业，东说念主民法院出具批准重整策画或招供息争左券的裁定书，税务机关照章受偿的；

（三）在发生要紧当然灾害、全球卫生、社会安全等突发事件时间，因参与济急抢险救灾、疫情防控、要紧神态缔造大要履行社会职责作出特出孝敬的。

第十九条 按本办法第十八条第一项规章苦求提前住手公布的，苦求东说念主应当提交住手公布失信信息苦求表、诚信征税同意书。

按本办法第十八条第二项规章苦求提前住手公布的，苦求东说念主应当提交住手公布失信信息苦求表，东说念主民法院出具的批准重整策画或招供息争左券的裁定书。

按本办法第十八条第三项规章苦求提前住手公布的，苦求东说念主应当提交住手公布失信信息苦求表、诚信征税同意书以及省、自治区、直辖市、策画单列市东说念主民政府出具的相关材料。

第二十条 税务机关应当自收到苦求之日起2日内作出是否受理的决定。苦求材料皆全、适当法定样式的，应当赐与受理，并示知苦求东说念主。不予受理的，应当示知苦求东说念主，并说明根由。

第二十一条 受理苦求后，税务机关应当实时审核。适当本办法第十八条第一项规章条目的，经设区的市、自治州以上税务局局长大要其授权的税务局携带批准，准予提前住手公布；适当本办法第十八条第二项、第三项规章条目的，经省、自治区、直辖市、策画单列市税务局局长大要其授权的税务局携带批准，准予提前住手公布。

税务机关应当自受理之日起15日内作出是否赐与提前住手公布的决定，并示知苦求东说念主。对不予提前住手公布的，应当说明根由。

第二十二条 失信主体有下列情形之一的，不予提前住手公布：

（一）被细目为失信主体后，因发生偷税、隐讳追缴欠税、利用出口退税、抗税、虚开垦票等税收犯法步履受到税务处理大要行政处罚的；

（二）五年内被细目为失信主体两次以上的。

苦求东说念主按本办法第十八条第二项规章苦求提前住手公布的，不受前款规章截止。

第二十三条 税务机关作出准予提前住手公布决定的，应当在5日内住手信息公布。

第二十四条 税务机关不错组织苦求提前住手公布的失信主体法定代表东说念主、财务厚爱东说念主等插足信用培训，开展照章诚信征税老师。信用培训不得收取任何用度。

第五章 附则

第二十五条 本办王法章的时间以日筹备的，是指管事日，不含法定休沐日;时间以年、月筹备的，到期月的对应日为时间的临了一日；莫得对应日的，月末日为时间的临了一日。时间运转确当日不筹备在时间内。

本办法所称“以上、日内”，包含本数（级）。

第二十六条 国度税务总局各省、自治区、直辖市、策画单列市税务局不错依照本办法制定具体实施办法。

第二十七条 本办法自2022年2月1日起推论。《国度税务总局对于发布〈要紧税收犯法失信案件信息公布办法〉的公告》（2018年第54号）同期废止。